> ## Content Index
> Fetch the complete content index at: https://www.happykidshk.com/llms.txt
> Use this file to discover other available public pages before exploring further.

# 子女免稅額2026：去到幾歲？父母離婚仲有冇？年齡限制、條件及慳稅計算例子
- URL: https://www.happykidshk.com/child-allowance/
- Published: 2026-10-05T08:06:13.000Z
- Updated: 2026-10-05T08:06:13.000Z
- Author: Isaac Wong
- Tags: 家庭財務

在香港薪俸稅及個人入息課稅下，「子女免稅額」是許多家庭減輕稅務負擔的重要項目。不論是新手父母、子女正在升學的家庭，或是離異家庭，了解最新的免稅額條件與額度非常重要。本文為你全面拆解 2026/2027 課稅年度的子女免稅額年齡限制、申報條件、離異父母的申請規則及實用慳稅計算例子。  

## 子女免稅額去到幾歲？年齡限制與申請條件

根據香港稅務局規定，納稅人若要申報子女免稅額，該名子女必須**未婚**，並在有關課稅年度內符合以下**其中一項**條件：  

1. **未滿 18 歲**；或
2. **年滿 18 歲但未滿 25 歲**，並且在大學、學校或其他類似的教育機構**接受全日制教育**（Full-time Education）；或
3. **年滿 18 歲**，但因身體或精神上的殘障而**無能力工作**。

> **重點留意：** 只要子女在課稅年度內的任何時間（哪怕只有一天）滿足上述年齡及全日制學生條件，即可享有全額免稅額。若子女年滿 18 歲後即時出來全職工作（未有繼續升學），則無法再申報該名子女的免稅額。  

## 免稅額及出生年度額外津貼金額

在現行香港稅例下，子女免稅額的金額如下：  

- **基本子女免稅額：** 每名子女可享 **HK$130,000** 免稅額。
- **新生子女額外免稅額：** 在每名子女**出生的課稅年度**內，基本免稅額會額外增加 HK$130,000。換言之，子女出生當年的總免稅額高達 HK$260,000。

## 父母離婚仲有冇得報？離異家庭申請規則

父母離婚或分居後，**該名子女的免稅額依然存在**，但稅務局規定：**同一名子女的免稅額不能被重複申報**（即父母雙方不能各自全額申報同一名子女）。  
離異父母申報子女免稅額的處理原則如下：  

1. **協議分攤或一方申報：** 離異父母應先行協商，決定由哪一方申報該名子女，或者按比例（例如 50%/50%）分攤該 $130,000 的免稅額。
2. **主要負擔養育費者優先：** 若父母雙方未能達成協議並同時爭奪申報，稅務局會根據誰負擔該子女的主要養育及教育費用（Maintenance and Education）來作出裁決，而非單純看撫養權（Custody）歸誰。
3. **單親免稅額（Single Parent Allowance）：**  
  - 若離婚或分居父母獨力撫養子女，負責主要照顧責任的一方，除了可申報子女免稅額外，還可能合資格申報 **HK$130,000 的「單親免稅額」**。
  - *注意：若父母在該課稅年度內僅支付贍養費，但未有直接承擔獨力照顧責任，或已再婚，則不符合單親免稅額資格。*

## 慳稅計算例子

以下透過實例說明子女免稅額如何幫家庭節省薪俸稅開支（假設以累進稅率計算，並已扣除基本個人免稅額）：  

### 例子：陳先生（單薪家庭，年薪 HK$600,000，育有一名剛出生的初生嬰兒及一名 15 歲中學生）

- **陳先生可採用的免稅額：**  
  - 個人基本免稅額：HK$132,000
  - 中學生子女免稅額（第 1 名）：HK$130,000
  - 初生嬰兒子女免稅額（第 2 名出生年度）：HK$260,000（基本 $130,000 + 出生額外 $130,000）
  - **總免稅額：** HK$132,000 + HK$130,000 + HK$260,000 = HK$522,000
- **應繳稅款比較：**  
  - **未申報子女免稅額前（應課稅入息 = $600,000 - $132,000 = $468,000）：**約需繳納高達 **HK$50,000+** 的薪俸稅。
  - **申報 2 名子女免稅額後（應課稅入息 = $600,000 - $522,000 = $78,000）：**扣除免稅額後，應課稅入息僅餘 HK$78,000，按最低累進稅率計算，應繳稅款大幅降至約 HK$1,560！

> **夫婦報稅小貼士：** 若夫婦兩人均有工作（雙薪家庭），為達致最佳省稅效果，稅務局建議將**所有子女免稅額集中由薪金較高、適用較高稅率的配偶一方一次過申報**（不能將同一名子女的免稅額分拆給兩人）。